Bảng kê hóa đơn điện tử đã lập sai (Mẫu số 01/BK-ĐCTT – Phụ lục IA) ban hành kèm theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ.
1. Bảng kê hóa đơn điện tử đã lập sai là gì?
Bảng kê hóa đơn điện tử đã lập sai là một loại mẫu biểu dùng để ghi nhận, tổng hợp các hóa đơn điện tử đã phát hành nhưng có sai sót trong quá trình lập hoặc gửi đi. Theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP, mẫu này được gọi là Mẫu 01/BK-ĐCTT, quy định rõ ràng về nội dung và hình thức của bảng kê này.
Bảng kê này nhằm mục đích giúp doanh nghiệp hoặc tổ chức thông báo cho cơ quan thuế về các hóa đơn điện tử đã lập sai, từ đó cơ quan thuế có cơ sở để xử lý, điều chỉnh hoặc xử lý các sai sót liên quan đến hóa đơn. Các sai sót có thể bao gồm lỗi về nội dung, số lượng, số hóa đơn, hoặc các thông tin khác liên quan đến hóa đơn điện tử.
Trong quá trình xử lý sai sót, doanh nghiệp có thể lập bảng kê này để gửi cho cơ quan thuế, đồng thời có thể thực hiện các biện pháp điều chỉnh như lập hóa đơn mới thay thế hoặc thông báo sai sót theo đúng quy định. Ngoài ra, việc lập bảng kê này còn giúp đảm bảo tính minh bạch, chính xác trong hoạt động phát hành hóa đơn điện tử và tránh các rắc rối về thuế sau này.
2. Mẫu Bảng kê hóa đơn điện tử đã lập sai (Mẫu số 01/BK-ĐCTT)
Bảng kê hóa đơn điện tử đã lập sai (Mẫu số 01/BK-ĐCTT – Phụ lục IA) ban hành kèm theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ.
Mẫu 01/BK-ĐCTT
BẢNG KÊ CÁC HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ ĐÃ LẬP SAI
Điều chỉnh □ Thay thế □
Ngày……tháng……năm……
Chúng tôi gồm:
Công ty: …………………………………………………………………………………………….
| Mã số thuế: | – |
Địa chỉ: ……………………………………………………………………………………………………….
Và Công ty: …………………………………………………………………………………………………
| Mã số thuế: | – |
Địa chỉ: ……………………………………………………………………………………………………………………….
Hai bên cùng nhau xác nhận điều chỉnh/thay thế các hóa đơn sau:
| STT | Thông tin trước điều chỉnh/thay thế | Thông tin sau điều chỉnh/thay thế(*) | Chênh lệch (**) | ||||||||||||||||||||||||
| Ký hiệu mẫu số hóa đơn | Ký hiệu hóa đơn | Số hóa đơn | Tên hàng hóa dịch vụ | Số lượng | Đơn giá | Thành tiền | Thuế suất | Thuế GTGT | Tổng tiền | Khác | Ghi chú | Ký hiệu mẫu số hóa đơn | Ký hiệu hóa đơn | Số hóa đơn | Tên hàng hóa dịch vụ | Số lượng | Đơn giá | Thành tiền | Thuế suất | Thuế GTGT | Tổng tiền | Khác | Tổng tiền trước thuế | Thuế GTGT | Tổng tiền thanh toán | Khác | |
| (1) | (2) | (3) | (4) | (5) | (6) | (7) | (8) | (9) | (10) | (11) | (12) | (13) | (14) | (13) | (16) | (17) | (18) | (19) | (20) | (21) | (22) | (23) | (24) | (25) | (26) | (27) | (28) |
| 1 | C22TA | 1 | A | 2 | 100 | 8% | Thay dòng hàng hóa A bằng dòng hàng hóa X | ||||||||||||||||||||
| X | 3 | 500 | 1500 | 8% | 120 | 1620 | |||||||||||||||||||||
| 1 | C22TA | 1 | B | 1 | 200 | 8% | Tăng số lượng hàng hóa từ 1 lên 3 | 3 | 200 | 600 | 8% | 48 | 648 | ||||||||||||||
| 1 | C22TA | 1 | C | 4 | 150 | 600 | 10% | 60 | 660 | Tăng số lượng hàng hóa từ 4 -> 5, tăng đơn giá từ 150 lên 250, giảm thuế suất từ 10%->8% | 5 | 250 | 1250 | 8% | 100 | 1350 | |||||||||||
| 1 | C22TA | 1 | D | 5 | 450 | 5% | |||||||||||||||||||||
| 1 | C22TA | 10 | A | 2 | 100 | 8% | |||||||||||||||||||||
| 1 | C22TA | 10 | B | 1 | 200 | 8% | |||||||||||||||||||||
| 1 | C22TA | 10 | F | 4 | 150 | 10% | |||||||||||||||||||||
Lý do điều chỉnh/thay thế:
(*) Đối với hóa đơn thay thế cho nhiều hóa đơn thì thông tin ở mục “Thông tin sau điều chỉnh/thay thế” là căn cứ để lập hóa đơn thay thế.
(**) Đối với hóa đơn điều chỉnh cho nhiều hóa đơn thì thông tin ở mục “Chênh lệch” là căn cứ để lập hóa đơn điều chỉnh.
Chú ý: Hình thức 01 hóa đơn điều chỉnh/thay thế cho nhiều hóa đơn chỉ áp dụng đối với cùng 01 người mua trong cùng 1 tháng và cùng sai thông tin (VD: cùng sai thông tin về thuế suất hoặc cùng sai thông tin về tiền thuế hoặc sai thông tin về tên hàng hóa).
| …….., ngày……..tháng…….năm…….. NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT BÊN MUA (Chữ ký số, chữ ký điện tử) | …….., ngày……..tháng…….năm…….. NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT BÊN BÁN (Chữ ký số, chữ ký điện tử) |
3. Tải về mẫu Bảng kê hóa đơn điện tử đã lập sai (Mẫu số 01/BK-ĐCTT)
Nếu bạn muốn tải về mẫu Bảng kê hóa đơn điện tử đã lập sai (Mẫu số 01/BK-ĐCTT), bạn có thể tham khảo các dịch vụ pháp lý của LawFirm.Vn hoặc mẫu văn bản được cung cấp dưới đây (có dạng PDF hoặc Word), giúp bạn dễ dàng chỉnh sửa và sử dụng theo nhu cầu của mình.
Mẫu Bảng kê hóa đơn điện tử đã lập sai (Mẫu số 01/BK-ĐCTT) (File Word):
Mẫu Bảng kê hóa đơn điện tử đã lập sai (Mẫu số 01/BK-ĐCTT) (File PDF):
