Bạn đang gặp khó khăn trong việc ghi nhận và theo dõi các khoản tiền đã chi nhưng chưa thực sự về đến tài khoản? Việc hướng dẫn hạch toán tài khoản 113 – Tiền đang chuyển chính xác là giải pháp bạn cần! Tài khoản này đóng vai trò quan trọng trong hệ thống kế toán, đặc biệt là theo Thông tư 99 mới nhất, giúp doanh nghiệp tránh được các sai sót, nhầm lẫn về dòng tiền. Bài viết này sẽ cung cấp một cái nhìn toàn diện, từ nguyên tắc hạch toán, kết cấu, đến các bút toán cụ thể cho tài khoản 113. Đừng bỏ lỡ hướng dẫn chi tiết từ A đến Z này để làm chủ nghiệp vụ kế toán tiền đang chuyển của bạn!
1. Nguyên tắc kế toán đối với tài khoản 113 – Tiền đang chuyển
Nguyên tắc kế toán đối với tài khoản 113 – Tiền đang chuyển được quy định tại Mục B Phụ lục II Thông tư 99/2025/TT-BTC, cụ thể:
Tài khoản 113 dùng để phản ánh các khoản tiền của doanh nghiệp đã nộp vào ngân hàng, đã gửi bưu điện,… để chuyển cho ngân hàng,… nhưng chưa nhận được giấy báo Có hoặc đã chuyển trả cho doanh nghiệp khác nhưng doanh nghiệp đó chưa nhận được khoản thanh toán.
2. Kết cấu và nội dung phản ánh của Tài khoản 113 – Tiền đang chuyển
Bên Nợ:
– Các khoản tiền đã nộp vào ngân hàng hoặc đã gửi bưu điện,… để chuyển vào ngân hàng,…nhưng chưa nhận được giấy báo Có hoặc đã chuyển trả cho doanh nghiệp khác nhưng doanh nghiệp đó chưa nhận được khoản thanh toán;
– Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền đang chuyển bằng ngoại tệ tại thời điểm báo cáo.
Bên Có:
– Số tiền kết chuyển vào Tài khoản 112 – Tiền gửi không kỳ hạn hoặc tài khoản có liên quan;
– Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền đang chuyển bằng ngoại tệ tại thời điểm kết thúc kỳ kế toán.
Số dư bên Nợ:
Các khoản tiền còn đang chuyển tại thời điểm kết thúc kỳ kế toán.
Doanh nghiệp có thể mở thêm các tài khoản chi tiết của Tài khoản 113 – Tiền đang chuyển để theo dõi các loại tiền đang chuyển (ví dụ như tiền Việt Nam, ngoại tệ,…) cho phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh và yêu cầu quản lý của đơn vị mình.
3. Phương pháp kế toán một số giao dịch kinh tế chủ yếu đối với tài khoản 113 – Tiền đang chuyển
3.1. Thu tiền bán hàng, tiền nợ của khách hàng hoặc các khoản thu nhập khác bằng tiền mặt hoặc séc nộp thẳng vào ngân hàng,… (không qua quỹ) nhưng chưa nhận được giấy báo Có
Thu tiền bán hàng, tiền nợ của khách hàng hoặc các khoản thu nhập khác bằng tiền mặt hoặc séc nộp thẳng vào ngân hàng,… (không qua quỹ) nhưng chưa nhận được giấy báo Có, ghi:
Nợ TK 113 – Tiền đang chuyển
Có các TK 131, 511, 515, 711,…
Có TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp (33311) (nếu có).
3.2. Xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng,… nhưng chưa nhận được giấy báo Có,
Xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng,… nhưng chưa nhận được giấy báo Có, ghi:
Nợ TK 113 – Tiền đang chuyển
Có TK 111 – Tiền mặt.
3.3. Làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản ở ngân hàng,… để trả cho chủ nợ nhưng chủ nợ chưa nhận được khoản thanh toán
Làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản ở ngân hàng,… để trả cho chủ nợ nhưng chủ nợ chưa nhận được khoản thanh toán, ghi:
Nợ TK 113 – Tiền đang chuyển
Có TK 112 – Tiền gửi không kỳ hạn.
3.4. Khách hàng trả trước tiền mua hàng bằng séc, doanh nghiệp đã nộp séc vào ngân hàng,… nhưng chưa nhận được giấy báo Có
Khách hàng trả trước tiền mua hàng bằng séc, doanh nghiệp đã nộp séc vào ngân hàng,… nhưng chưa nhận được giấy báo Có, ghi:
Nợ TK 113 – Tiền đang chuyển
Có TK 131 – Phải thu của khách hàng.
3.5. Ngân hàng báo Có các khoản tiền đang chuyển đã vào tài khoản tiền gửi của doanh nghiệp
Ngân hàng báo Có các khoản tiền đang chuyển đã vào tài khoản tiền gửi của doanh nghiệp, ghi:
Nợ TK 112 – Tiền gửi không kỳ hạn
Có TK 113 – Tiền đang chuyển.
3.6. Khi người bán, người cung cấp dịch vụ,… nhận được tiền đang chuyển
Khi người bán, người cung cấp dịch vụ,… nhận được tiền đang chuyển, ghi:
Nợ các TK 331, 341,…
Có TK 113 – Tiền đang chuyển.
Xem thêm: Hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp theo Thông tư 99
